Marktstammdatenregister

Nach Inbetriebnahme ist die Anlage im Marktstammdatenregister zu registrieren. Zum einen ist dies gesetzliche Pflicht, zum anderen bekommt man ohne die Registrierung keinen Einspeisevertrag mit dem Netzbetreiber. Die PV-Anlage und ein eventuell vorhandener Batteriespeicher sind getrennt zu registrieren, wobei das Portal die nötigen Schritte vorschlägt.

Die Registrierung ist auf dem Internetportal einfach zu bewerkstelligen. Sie läuft in drei Schritten ab, durch die einen das Portal führt:

1. Anlegen Benutzerkonto
2. Registrierung als Anlagenbetreiber
3. Registrierung der Anlage(n)

Zum Ende des Registrierungsprozesses werden Bescheinigungen darüber zum Download angeboten. Diese unbedingt herunterladen. Sie werden für die Anmeldung beim Netzbetreiber (dazu an den Installatuer geben) und für das Finanzamt benötigt.

Finanzamt

Der folgende Abschnitt beschreibt den Ablauf für eine Anlage mit Inbetriebnahme im Jahr 2021. Durch Änderung der Rechtslage entfällt ab 2023 das Thema der Umsatzsteuer, da PV-Anlagen bis 30kV nun von der Umsatzsteuer befreit sind.

Die Aktivitäten mit dem Finanzamt gliedern sich in zwei Schritte, wenn man auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet und sich der Umsatzsteuer unterwirft. Damit erreicht man die Erstattung der Umsatzsteuer auf den Kauf der Anlage, muss dafür dann aber mindestens fünf Jahre regelmäßig seine Umsätze voranmelden und abrechnen.  

Alle Anmeldungen beim Finanzamt erfolgen über das Internet im "Elster-Portal" des Finanzamtes.

Für die Erstanmeldung der Anlage beim Finanzamt muss man den "Fragenbogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelunternehmen" ausfüllen. Dieser findet sich unter "Alle Formulare" -> "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung". In diesem Fragebogen trifft man schon die Entscheidung, ob man die Kleinunternehmerregelung wahrnimmt oder nicht (siehe oben). Weiterhin empfiehlt es sich die "Istversteuerung" bei der Umsatzsteuer zu wählen. Dann muss man später in der monatlichen Voranmeldung nicht irgendwelche Berechnungen ausführen, sondern einfach die Abschläge des Netzbetreibers angeben. Es empfiehlt sich als Anlage zum Fragebogen die Registrierung im Marktstammdatenregister, die Rechnung für die Anlage und das Inbetriebnahmeprotokoll des Installateurs beizufügen und mit dem vom Portal erstellten Anschreiben per Mail an das Finanzamt zu schicken..

Nach kurzer Zeit erhält man einen Bescheid des Finanzamtes mit der Umsatzsteuernummer und kurz danach noch die Bestätigung, dass die Istbesteuerung angewendet werden darf.

Nach Erhalt des Bescheides musste ich monatlich eine Umsatzsteuervoranmeldung auf dem Formular "Umsatzsteuer-Voranmeldung" per Elster abgeben. Dieses findet sich unter "Alle Formulare" -> "Umsatzsteuer". Im ersten Monat gibt man unter Aufwendungen die für den Kauf der Anlage gezahlte Umsatzsteuer an. Dazu ab diesem Zeitpunkt die Abschlagszahlung des Netzbetreibers für den eingespeisten Strom.

Nach kurzer Zeit erhält man kommentarlos die Umsatzsteuer für die Anschaffung der Anlage auf sein Konto überwiesen.

Nach dem Ende des ersten Jahres entfiel die monatliche Umsatzsteuervoranmeldung und es muss nur noch die jährliche Umsatzsteuererklärung abgegeben werden.

Am Anfang jeden Jahres ist eine Umsatzsteuererklärung notwendig. Das entsprechende Formular findet sich auch im "Elster-Portal" im gleichen Ordner wie die Umsatzsteuervoranmeldung. Dort trägt man folgende Werte ein:

• Einnahme aus Einspeisung aus der Abrechnung des Energieversorgers
• Wert des selbst verbrauchten Stroms (Strommenge aus dem Portal der PV-Anlage multipliziert mit dem Nettopreis des Strombezugs vom Energieversorger) 
• Aufwendungen für Erwerb oder Betrieb der PV-Anlage

Nach wenigen Wochen erhält man den Steuerbescheid, der in meinem Fall nur eine Bestätigung meiner eingereichten Daten war.

Für Anlagen bis 10kWp kann man mit einem einfachen Vordruck die Behandlung der Anlage in der Einkommenssteuererklärung vermeiden und erspart sich damit eine Einnahme-Überschussrechnung. Der Vordruck ist nicht in Elster zu finden. Ihn muss man auf der Homepage seines Finanzamtes suchen und per Post oder Mail einreichen. Bei der mittlerweile sehr niedrigen Einspeisevergütung gelingt es (in der Regel) nicht, eine "Gewinnerzielungsabsicht" nachzuweisen, um die Anschaffungskosten als Abschreibungen anbringen zu können.